Ответственность за неуплату налогов

Одно из главных обязательств гражданина и предпринимателей любого государства - уплата налогов, благодаря им возможно благоустройство, обеспечение социальной сферы и поддержка государственных организаций, деятельность которых направлена на обслуживание потребностей граждан и предпринимателей этой страны.

Наша страна - не исключение. Налоговый кодекс содержит перечень налогов, которые должны уплачивать физические и юридические лица в процессе своей деятельности, как правило, приносящей тот или иной доход. Также закон содержит порядок уплаты налогов и прочие моменты, связанные с налогами. Налоговое законодательство не самое простое и понятное, дополнительно к написанному в законе существует множество разъяснений разного уровня, с которыми хорошо бы быть знакомым.

Вместе с тем, за неисполнение или некорректное исполнение обязательства по уплате налогов, предусмотрена ответственность и наступает она с 16 лет. В связи с этим важно знать и понимать, какие налоги, в каком размере, когда необходимо уплачивать. В противном случае можно попасть в неприятную ситуацию, связанную с необходимостью не только уплаты налога, но и последствиями такого нарушения - от штрафов до уголовного наказания.

Почему соблюдать налоговое законодательство дешевле, чем не соблюдать, рассмотрим в статье.

Какая ответственность наступает за неуплату налогов?

Ответственность за допущенные нарушения в налоговой сфере предусмотрена налоговым законодательством, административным и уголовным.

Ответственность по налоговому кодексу

Основным видом ответственности, предусмотренным налоговым кодексом (НК) является штраф.

Орган, занимающийся проверками правильности уплаты налогов, выявив нарушения предъявляет соответствующее требование нарушителю. В общей сложности размер штрафов может составлять от 20 до 80 процентов от суммы неуплаченного или несвоевременно оплаченного налога. Также есть и фиксированные суммы штрафов и/или размер пеней за нарушение сроков оплаты тех или иных налогов. Размер пени равняется 1/300 ключевой ставки, установленной центральным банком.

Отдельно стоит обратить внимание, что налоговым кодексом предусмотрены смягчающие и отягчающие обстоятельства, влияющие на размер штрафа. Так, если субъект налогового нарушения ранее уже совершал такое же или аналогичное налоговое нарушение за последние 12 месяцев, предшествовавших текущему нарушению, то размер штрафа автоматически увеличивается на 100% от предусмотренного законом.

Есть и смягчающие обстоятельства, которые снижают штраф в 2 раза:

• тяжелые личные или семейные обстоятельства;
• угроза, принуждение, зависимое положение от лица, отдавшего команду совершить налоговое нарушение;
• иные обстоятельства, которые индивидуально могут быть смягчающими для конкретного лица;

Обращаем внимание, что незнание налогового законодательства не является смягчающим обстоятельством.

Правонарушения, за которые установлена ответственность по НК:

• ведение предпринимательской деятельности без учета в налоговом органе. Да-да, любая систематическая деятельность, направленная на получение прибыли должна быть зафиксирована так или иначе в налоговом органе. Если вы работаете на себя и вариант вашей работы попадает под закон о специальном налоговом режиме - оформите самозанятость. Если предполагается строительство пароходов, заводов - оформите юридическое лицо.
• отсутствие уплаты налогов как полностью, так и в части. Здесь все более-менее понятно. При этом, наряду с виновной неуплатой налогов, может быть и неуплата просто по незнанию. Например, человек продал квартиру дороже, чем купил и ничего не оплатил. Вашу сделку точно увидят, т.к. в налоговую автоматически поступает вся информация о сделках с недвижимостью. Точно так же как и увидят отсутствие декларации и уплаты налога по ней. И вам придет “письмо счастья”.
• в налоговую не направлены сведения, предусмотренные для налогового контроля. Различные отчетности организаций. Иногда бывает так, что фактически организация прекратила свою деятельность, но не закрылась и не была снята с учета. В этом случае она должна продолжать подавать необходимую отчетность, пока не будет снята с учета, в противном случае ответственные лица организации будут наказаны рублем.
• неправильно подсчитаны доходы, расходы или объекты налогообложения. Особенно частая проблема в сложносоставных правоотношениях. Важно не только заключать договоры, но и при их заключении понимать, какие налоговые отношения будут у сторон в связи с их заключением с налоговым органом. Так, раньше были популярны различные варианты снижения налоговой базы, так называемая оптимизация. Сейчас же суды, налоговые органы и законодательство указывают на необходимость иметь конкретное хозяйственное обоснование заключения сделок. То есть, если при одном виде сделки в бюджет поступило бы больше налогов, чем при другом. При это во втором случае единственной причиной заключения сделки является как раз таки снижение суммы налогов, то следует заключать первый вариант, предполагающий бОльший размер уплаты налогов;
• в налоговый орган не направлена информация о налогоплательщике или он уклоняется от предоставления информации, если налоговым органом направлен соответствующий запрос и он не исполнен и отсутствуют уважительные причины для такого неисполнения.
• допущены нарушения по удержанию налогов из сумм доходов. Особенно актуально данное нарушение при работе с физическими лицами, если они не являются самозанятыми.

Ответственность по административному кодексу

В отличие от нарушений по налоговому кодексу, по административному кодексу (КоАП) к ответственности привлекают только должностных лиц организации.

Помимо необходимости исполнения требований налогового кодекса “сверху” необходимо будет оплатить и штрафы, предусмотренные административным кодексом.

Правонарушения, за которые установлена ответственность по КоАП:

• постановка на учет в нарушение сроков, установленных законом;
• передача отчетности в налоговый орган с нарушением сроков, установленных законом;
• непредоставление или предоставление документов с недостоверными данными в налоговую;
• неправильное исполнение правил бухгалтерского учета.

Ответственность по уголовному кодексу

Самая серьезная ответственность установлена уголовным кодексом (УК). Тут возможно установление как денежной ответственности в виде штрафов, так и ограничение или лишение свободы. Здесь речь идет о нарушениях, связанных с крупными и особо крупными размерами неоплат налогов, сборов (от 2,7 до 45 млн за 3 года в зависимости от статьи), а также о сокрытии имущества, из которого должны были быть уплачены налоги.

Для некоторых преступлений законодатель дает последний шанс исправиться и оплатить налоги, за что предусматривает возможность освобождения от уголовной ответственности, но оплатить нужно будет и все штрафы, предусмотренные налоговым кодексом.

Преступления в области налоговых отношений, за которые предусмотрена ответственность в УК предусмотрены в статьях 198-199.2. К сожалению, ООО “Всегда на защите ваших прав” не занимается преступлениями, предусмотренными УК.

Подводя итоги

Минимальной ответственностью, которая грозит за нарушение налогового законодательства будет начисление пеней за просрочку платежа.

Максимальной - уголовная ответственность вплоть до лишения свободы.

Разбираться во всех тонкостях налоговой ответственности лучше индивидуально в каждом случае. Иногда гораздо правильнее оплатить сумму задолженности и потом разбираться, а была ли она вообще, чем до последнего не платить, а потом переплачивать в несколько раз за счет наложенных штрафов и другой ответственности.

Юристы ООО “Всегда на защите ваших прав” готовы помочь вам разобраться с ответственностью, предусмотренной налоговым кодексом и административным кодексом. Для записи на предварительную консультацию обратитесь по номерам телефонов, указанным на сайте или оставьте заявку через форму, расположенную тут же и мы вам перезвоним.